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關于研發費用項目稅收管理專項咨詢項目談判公告
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| 中國國際貨運航空股份有限公司研發費用項目稅收管理專項咨詢項目采用競爭性談判方式進行采購，誠邀符合條件的供應商報名參加。 |
| 一、項目內容： |
| (一)項目名稱：研發費用項目稅收管理專項咨詢項目 |
| (二)項目編號：CGXM-ACC-E-202522925 |
| (三)資金來源： |
| (四)項目地點：北京市 |
| (五)項目需求： |
| 一、功能目標：稅務師事務所根據我司現有研發項目管理、核算情況，建立健全研發項目的管理機制，有效協調科技、生產、財務、人力等各部門的資源和崗位責任，旨在通過捋順管理流程，做好事前規劃安排，在充分享受稅收優惠政策的同時，規避稅務風險，為企業爭取更大的稅收效益。 通過全面優化研發項目的管理流程，形成一套嚴謹高效的管控機制，以科技項目為維度，有效協調科技、生產、財務、人力等各部門資源和崗位責任，將項目甄別、確立、簽訂合同、會計核算、項目驗收、成果歸集等全生命周期的工作規范嵌入日常工作流程中，使其常態化、標準化，達到充分享受稅收優惠政策，又有效規避稅收風險，實現最佳節稅效果的目標。
二、需執行的標準規范： 依照稅收法律、法規、規章及其他有稅法規定提供服務。
三、采購產品具體要求：
1.完善管理機制：在充分調研公司實際情況的基礎上，協助相關部門建立健全研發項目管理機制。重點包括：明確研發項目立項審批標準，確保立項項目符合加計扣除條件；按規定對研發項目實施過程進行全流程審核；強化研發項目核算指導及加計扣除等專項工作的統籌協調。
2.編制管理手冊：協助編制《研發項目全流程管理指導手冊》，為研發項目從立項到驗收的各環節提供標準化操作指引。
3.研發項目及資料審核：精準識別可享受研發加計扣除政策的研發項目，針對不同研發模式（如自主研發、委托研發等），對研發活動所需的立項決議文件、立項資料、項目預算資料、合同備案登記資料等進行嚴格審核，確保所有研發項目均符合研發費用加計扣除的政策要求。
4.研發支出核算指導：全面指導研發活動支出的核算工作，具體涵蓋：會計核算科目體系的建立與完善；合同重要條款的擬定與備案；原始憑證的收集與審核；研發投入臺賬的建立與管理；研發費用的歸集與核算；研發費用輔助賬的填制等研發項目實施過程中的各個關鍵環節。
5.留存備查資料檔案建設：協助公司在研發項目完成后，系統建立留存備查資料檔案，檔案內容包括但不限于立項材料、合同、研發投入統計支撐材料、鑒定意見及其他按規定須留存備查的相關資料。
6.2025 年已發生項目優化：針對 2025 年已發生的研發項目，梳理現有工作流程，進行必要調整，并輸出規范性文檔，提升項目管理的標準化水平。
7.相關人員培訓：組織開展針對研發費用管理人員的專項培訓，提升其對研發費用加計扣除政策及實操流程的掌握程度。
8.稅務咨詢服務：提供研發費用加計扣除相關政策的專業稅務咨詢服務，及時解答各部門在實際操作中遇到的問題。
9.審核報告出具：完成 2025-2027 年度研發費用加計扣除的審核工作，并按要求出具正式審核報告。
四、技術需求/服務標準：
1. 合同簽訂后一個月內入場調研，并形成調研報告；
2. 2026年2月底前編制完成《研發項目全流程管理指導手冊》；
3. 2026年2月底前結合《研發項目全流程管理指導手冊》輔助指導完成研發費用加計扣除工作、協助準備留存備查資料，確保落地手冊；
4. 2026-2028年4月底前，輔助完成研發費用加計扣除申報工作，出具2025-2027年度研發費用加計扣除專項審計（鑒證）報告；
5. 服務期內，提供不少于2次，每次不少于4學時的培訓；
6. 服務期內，輔助建立、完善研發費用加計扣除全流程管理機制。
7. 要求團隊負責人為事務所合伙人，團隊需配備高級經理至少1人和經理級人員至少1人，團隊成員需具備注冊稅務師資質，團隊成員要具備豐富的稅務服務經驗，具備近三年為航空公司提供稅務服務的經驗。
8. 重要人員保證：服務商需保證后期服務團隊主要人員的穩定性，如由于人員變更影響項目實施質量，國貨航有權利中止雙方合作關系。
在服務期內，由服務商提出更換服務團隊人員的，應提早兩周向我方申明原因，并同時提出符合服務要求的替換人員供我方選擇，經我方同意并辦理交接手續后方可更換。
9.此項目的費用由部分固定總價與最終國貨航取得稅務機關認可后的節稅收益的X%（X一般在8-15之間）組成，節稅收益 = “符合要求的研發費用”﹡當年加計扣除比例﹡所得稅率。“符合要求的研發費用” 是指當年按照中國會計處理原則資本化的符合研發費加計扣除要求的研發費用和費用化的符合研發費加計扣除要求的研發費用以及以前年度符合研發費加計扣除要求的、當年應扣未扣但被允許在當年企業所得稅申報中追溯享受加計扣除的（按照中國會計處理原則資本化或費用化）研發費用（如適用）的總額。當公司不需要支付企業所得稅時，節稅金額將包括由此增加的可結轉以后年度使用的所得稅損失（無論該損失是否會于以后期間使用）。
五、驗收標準：
1. 交付《研發項目全流程管理指導手冊》（需包含各環節制式文檔），并確保在有研發項目的情況下，按《研發項目全流程管理指導手冊》可自主完成至少1個研發項目的全流程資料歸檔；
2. 協助準備2025-2027年度研發費用加計扣除備查資料，確保相關資料符合稅收政策規定。 |
| 二、供應商資格要求： |
| (一)供應商必須具有獨立承擔民事責任的能力，具備合法有效的營業執照，具有涵蓋本項目的經營范圍（能提供最新且有效的營業執照）。 |
| (二)具有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄。 |
| (三)具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度，近3年內在經營活動中無重大違法記錄。 |
| (四)具有履行合同所必需的專業技術能力，具有固定的生產或經營場所和一定數量的專業技術人員。 |
| (五)近三年內，在國家企業信用信息公示系統http://www.gsxt.gov.cn/index.htm企業信用信息報告中未被納入嚴重違法失信企業名單（黑名單），中國政府采購網http://www.ccgp.gov.cn/search/cr/中未被納入政府采購嚴重違法失信行為信息記錄。 |
| (六)非中航集團黑名單供應商，非中航集團禁止交易企業名單內的供應商。近3年內參加中航集團采購項目中未出現過不良行為。 |
| (七)未通過準入的供應商不具備參與項目資格。 |
| (八)具有稅務師事務所執業許可證。 |
| (九)具備完善健全的團隊配置，團隊成員需全部具備注冊稅務師資格。 |
| (十)團隊成員具備近三年為航空公司提供稅務服務的經驗。 |
| (十一)本項目不接受聯合體報名。 |
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| 三、報名要求： |
| (一)未在中國航空集團有限公司采購管理平臺（網址：https://pur.airchina.com.cn）注冊的供應商應先進行注冊并按要求完善注冊材料，并于公告截止時間前完成注冊審核并報名。 |
| (二)采購公告發布時間為2025年09月12日至2025年09月18日23時59分59秒
(北京時間，下同)，請有意愿參加本項目競爭性談判且完成平臺注冊的供應商，務必在采購公告截止時間前，登錄中國航空集團有限公司采購管理平臺（網址：https://pur.airchina.com.cn）進行報名、遞交報名材料，未在公告截止時間前遞交或未按公告要求提供報名材料的供應商無法通過報名資格審查、不具備參與項目資格。
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| (三)報名材料 |
| 1.填寫并蓋章的《供應商信息登記表》 |
| 2.法人或其他組織的具有統一社會信用代碼的營業執照、事業單位法人證書等證明文件 |
| 3.專業技術及行業資質證明材料，國家法定機構頒發的相關行業從業資格許可證 |
| 4.近三年無重大違法聲明蓋章（格式可自擬） |
| 5.供應商反商業賄賂承諾書 |
| 6.供應商社會準則符合性自審問卷 |
| 7.稅務師事務所執業許可證。 |
| 8.提供2024年經審計的財務報告，如無法提供經審計的財務報告，需提供近三年的財務報表（利潤表、資產負債表、現金流量表）。 |
| 9.“國家企業信用信息公示系統”（ http://www.gsxt.gov.cn ）《企業信用信息公示報告》中的政府部門公示信息頁，包含：照面信息、股東及出資信息、分支機構信息、變更信息、清算信息、行政許可信息、行政處罰信息、經營異常信息、嚴重違法信息、抽查檢查信息、司法協助信息、動產抵押登記信息、股權出質登記信息。 |
| 10.提供采購公告截止時間前6個月內任意3個月的企業納稅證明文件復印件（依法免稅的應提供相應文件說明，格式自擬）。 |
| 11.提供采購公告截止時間6個月內任意3個月的企業依法納稅社會保障資金的證明復印件（依法不需要繳納社會保障資金的應提供相應說明文件，格式自擬）。 |
| 12.團隊成員的注冊稅務師執業資格證書。 |
| 13.提供完善健全的團隊配置，團隊成員至少出具一份近三年為航空公司提供稅務服務的經驗。 |
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| 四、談判文件的獲取 |
| (一)報名合格的供應商在平臺進行供應商準入，按要求提供供應商準入材料，經審批通過后列入供應商庫。已在庫內的供應商不用再提交準入申請。(二)請報名合格的供應商按后續接到文件發放通知后立即登錄中國航空集團有限公司采購管理平臺（網址：https://pur.airchina.com.cn），按規定時間下載談判文件，過時將無法下載。 |
| 五、響應文件編制 |
| 供應商應嚴格按照談判文件要求制作、密封響應文件。 |
| 六、響應文件遞交 |
| 供應商應嚴格按照談判文件規定的時間、地點遞交響應文件。 |
| 七、談判相關事宜 |
| 供應商按照談判文件規定參加本項目的競爭性談判，具體談判流程及要求詳見談判文件。 |
| 八、發布公告的媒介 |
| 本項目采購公告信息（含首次及重新采購）在國貨航官網（www.airchinacargo.com）、中國航空集團有限公司采購管理平臺（http://pur.airchina.com.cn）、國航官網（www.airchina.com.cn）和中國采購與招標網(http://www.chinabidding.com.cn）同時發布。 |
| 九、聯系方式 |
| 采購人：中國國際貨運航空股份有限公司 |
| 聯系人：祖寞孺 |
| 聯系人電話：01061465894 |
| 聯系人電子郵箱：zumoru@airchinacargo.com |
| 系統操作問題的咨詢，可撥打中國航空集團采購管理平臺系統技術支持客服電話，詳見平臺首頁（網址：https://pur.airchina.com.cn）。 |
| 十、其他 |
(一)請供應商嚴格按照報名時間及報名材料要求遞交報名材料，報名不通過則將不具備參與項目資格。 |
